محاسبه HCE_i که بوسیله عبارت زیر تعریف می شود :
HCE_i =
HCE_i : ضریب کارایی سرمایه انسانی برای شرکت i

VA_i : ارزش افزوده کلی شرکت i
HC_i : کل مبلغ سرمایه گذاری شده برای حقوق و دستمزد شرکت i می باشد.
محاسبه SCE_i که بوسیله عبارت زیر تعریف می شود :
SCE_i =
SCE_i : ضریب کارایی سرمایه ساختاری برای شرکت i
VA_i : ارزش افزوده کلی شرکت i
SC_i : سرمایه ساختاری شرکت i
و برای محاسبه SC_i (سرمایه ساختاری) در فرمول بالا از رابطه زیر استفاده می شود.
SC_i = VA_i – HC_i
SC_i : سرمایه ساختاری شرکت i
VA_i : ارزش افزوده کلی شرکت i
HC_i : کل مبلغ سرمایه گذاری شده برای حقوق و دستمزد برای شرکت i می باشد.
پالیک (۱۹۹۸) عنوان کرد که یک رابطه معکوس متناسب بین SC_i و HC_i وجود دارد (ادوینسون، ۱۹۹۷- پالیک ،۱۹۹۸- سویبی، ۲۰۰۱ ،۱۷-۶ )^[۲۲۵] .^[۲۲۶]
۲-۲-۷-۳ مقایسه مدل های اندازه گیری سرمایه فکری
معروف ترین و مؤثرترین مدل های اندازه گیری سرمایه فکری در میان دست اندرکاران عبارتند از: حسابداری منابع انسانی، ارزش افزوده اقتصادی، کارت امتیاز دهی و سرمایه فکری.به طور کلی؛همه روش های اندازه گیری فوق تا حد زیادی در اندازه گیری سرمایه فکری از نقطه نظرات مختلف سهم داشته اند. هر یک از این ابزارها دارای ویژگی ها، نقاط قوّت و ضعف خاص خود هستند که در جدول صفحه بعد به صورت مختصر به آنها اشاره شده است.
جدول۲-۳ : مقایسه مدل های اندازه گیری سرمایه فکری

در رابطه بالا A وزن آسفالتن بدست آمده و M وزن نمونه رسوب به کار برده شده در آزمایش می­باشد.
سامانه مطالعه پدیده رسوب واکس در لوله
در این دستگاه، نفت از یک مخزن با دمای ثابت به وسیله پمپ با دبی مشخص وارد یک لوله دو جداره می شود که جداره بیرونی آن توسط سیال سرد (مخلوط ۷۵%آب و ۲۵% اتین گلایکول) در جهت مخالف با ورود نفت در دمای مورد نظر ثابت نگه­ داشته می­ شود. سپس با عبور از لوله مجددا به مخزن برگردانده می شود. با گذشت زمان واکس در جداره داخلی لوله رسوب کرده و برای زدایش رسوب مبدل بدون قطع جریان سیال سرد کننده از خط لوله جدا شده و به صورت عمودی به مدت یک ساعت به گیره وصل می­ شود. سپس دو طرف مبدل بسته شده و توسط سیستم گرمایش آب درون مبدل تا °C 60 گرم شده و مخلوط تولوئن و متیل اتیل کتون °C 80 به نسبت حجمی ۴ به ۱ بعنوان حلال درون مبدل تزریق می­ شود. سپس محتوای درون لوله تخلیه شده و با تبخیر حلال مقدار رسوب واکس وزن شده است. در این مطالعه نمونه­های مختلفی از رسوب با تغییر شرایط عملیاتی تشکیل شده و مقدار وزن ها به عنوان پاسخ ثبت گردید.

در قسمت مربوط به مطالعه بررسی تجربی مکانیسم ماندگی رسوب با گذشت زمان با آزمون گرماسنجی روبشی تفاضلی در جریان درهم، پس از اتمام زمان هر آزمایش، مبدل دو لوله­ای از خط لوله جدا شده و به صورت عمودی به گیره متصل می­ شود. بعد از گذشت یک ساعت نمونه ­ای از رسوب توسط قاشقک خاصی که به منظور نمونه برداری از مکان ثابتی (۱۲-۵ سانتی­متر قبل از خروج سیال مبرد از مبدل) طراحی گردیده از لوله داخلی مبدل زدایش شده و بعد از توزین، به منظور بررسی خواص حرارتی نمونه آزمون گرماسنجی روبشی تفاضلی بر نمونه انجام شده است.
آزمون اندازه ­گیری محتوای واکس^[۴۸] نمونه­های نفتی
محتوای واکس نمونه­های نفتی در این تحقیق با بهره گرفتن از روش UOP اصلاح شده تعیین شده است (Elsharkawy et al., 2000). مراحل روش UOP اصلاح شده به ترتیب زیر می­باشد:
پیش گرمایش نمونه­های نفت خام تا دمای °C70 برای اطمینان از انحلال کامل فاز جامد انجام خواهد شد.
نمونه نفت با نسبت حجمی ۱به ۴۰ با نرمال پنتان مخلوط شده، به مدت ۲۴ ساعت کنار گذارده شده و سپس به منظور حذف آسفالتن و دیگر مواد ته نشین شده فیلتر می­ شود.
۵ گرم از نمونه فیلتر شده درون ظرفی با ابعاد مناسب ریخته می­ شود.
۳۵ سانتیمتر مکعب از پترولیوم اتر به نمونه اضافه کرده و تا انحلال کامل هم زده می­ شود.
حدود ۱۱۰ سانتیمتر مکعب استون به محلول زیر همزن اضافه می­­گردد.
نمونه برای مدت حداقل ۲ ساعت در فریزری به دمای °C20- تا °C30- قرار داده می­­شود.
قیف بوخنر، کاغذ صافی واتمن شماره ۹۳۴، ارلن خلأ و مخلوطی از سه واحد استون و یک واحد اتر نیز برای پیش سرمایش در فریزر قرار داده می­ شود.
قبل از شروع به فیلتر نمودن مخلوط حلال نمونه سرد شده، کاغذ صافی درون قیف بوخنر توسط مخلوط حلال سرد تر شده و پمپ خلأ روشن شده تا کاغذ صافی به­خوبی درون قیف قرار گیرد. نمونه به آرامی درون کاغذ صافی ریخته شده و فیلتر می­گردد. همزن، شیشه و محتویات باقی مانده روی کاغذ صافی با مخلوط حلال سرد شسته خواهد شد. پمپ خلأ خاموش شده و اتصال خلأ قطع می­گردد. کاغذ صافی با یک پنس برداشته شده و درون ظرف شیشه ­ای اولیه قرار داده می­ شود. بلور­های واکس روی کاغذ صافی و همزن با تولوئن درون ظرف اولیه شستشو داده می­ شود.
تولوئن درون ظرف تبخیر می­گردد و ظرف دوباره وزن می­گردد. وزن کاغذ صافی را از تفاوت بین وزن ظرف اولیه و نهایی کم نموده، حاصل برابر وزن بلورهای واکس در ۵ گرم نمونه اولیه می­باشد.
طراحی آزمایش­ها^[۴۹]
طراحی آزمایش­ها (DOE) تکنیکی آماری است که برای مطالعه اثر چندین عامل به طور همزمان مورد استفاده قرار می گیرد. اساس کار این روش بدین گونه است که به جای اینکه برای رسیدن به یک نتیجه ­گیری دقیق علمی تعداد زیادی آزمایش انجام گیرد، فقط کافی است که کسری از این تعداد انجام شود. نرم افزارهای مرتبط با روش طراحی آزمایش‌ها، با انجام یکسری محاسبات آماری بر روی نتایج بدست آمده از این آزمایش‌ها، یک نتیجه ­گیری دقیق و معتبر (با سطح اطمینان مشخص) در مورد اهمیت عوامل لحاظ شده و شرایط بهینه ارائه دهند. کاربرد روش­های طراحی آزمایش­ها ضمن صرفه جویی در وقت و هزینه انجام آزمایش­ها سبب تحلیل آماری دقیق­تر نتایج خواهند شد و در عین حال نه تنها اعتبار نتایج را کاهش نمی­دهد بلکه به آن اعتبار می‌بخشد. همچنین امکان مقایسه اثر عوامل مختلف و دستیابی به حالت بهینه که در تحقیقات آزمایشگاهی بسیار با اهمیت است را فراهم می­نماید. یکی از معتبرترین روش‌های طراحی آزمایش‌ها روش تاگوچی است که در آن می‌توان برای آزمایش­هایی که همراه با تکرار هستند، همه تحلیل‌ها را بر روی یک پاسخ تبدیل یافته آماری مناسب به نام نسبت سیگنال به اختلال^[۵۰] (S/N) انجام داد. نسبت سیگنال به اختلال برای شرایطی که مقادیر کوچکتر از پاسخ مطلوب است، از معادله زیر به دست می­­آید:

در رابطه (۳-۶) n تعداد آزمایش­های انجام شده و y مقادیر اندازه ­گیری شده پاسخ است. مهمترین اهداف روش تاگوچی عبارت است از: ۱- یافتن شرایط بهینه برای رسیدن به نتیجه دلخواه مورد نظر ۲- تعیین اثر عوامل ۳- تعیین اثر نسبی هر یک از عوامل ۴- تعیین عامل مهم و غیر مهم (Roy, 2001).
انتخاب سطوح و عوامل
انتخاب عوامل موثر احتمالی بر روی پاسخ و تعیین سطوح مناسب برای تغییرات این عوامل اولین و مهم­ترین مرحله در کاربرد طراحی آزمایش­های تاگوچی می­باشد. در جدول ۳-۷ پنج عامل عملیاتی مؤثر بر فرایند تشکیل واکس در خطوط لوله شامل: ترکیب درصد نفت خام، دما( دمای ورودی نفت و اختلاف دما بین نفت داغ و دیواره لوله)، دبی نفت خام و زمان و مقادیرسطوح انتخابی برای این عوامل نشان داده شده است. تعیین عوامل و سطوح مناسب باتوجه به مرور مقالات موجود (جدول ۲-۱)،آزمایش­های غربالی و محدیت­های آزمایشگاهی انجام پذیرفت. با توجه به مرور مقالات دلیلی برای بر همکنش­های دوبه دو بین عوامل وجود ندارد. بنابراین در طراحی آزمایش­ها از بر همکنش بین عوامل صرفنظر شده است. انتخاب سه سطح برای هر عامل، امکان مطالعه رفتار غیر خطی در اثر گذاری یک عامل روی پاسخ را به خوبی فراهم می­نماید.
جدول ۳- ۶ جدول عوامل عملیاتی و سطوح انتخاب شده آن­ها جهت طراحی آزمایش­ها

محافظت از رمز عبور و نام کاربری مشتریان
افشا میزان پتانسیل تعهد مشتری اگر مشتری اطلاعات مستندخود را (مثل رمز عبور و یا نام کاربری) با شخص ثالث در میان بگذارد.
تضمین درستی و کامل بودن اطلاعات باز یافته از سایت‎های جمع اوری کننده که شامل فاش سازی‎های لازم می‎شود.
۲-۱-۴-۲۰ تعیین اعتبار الکترونیک
بررسی کردن ویژگی‎های مشتریان و اختیار دادن فعالیت‎های فناوری خویش خدمت بخش جدا ناپذیر خدمات مالی ‎است. به علت این که کاغذ بازی‎های سنتی و متد‎های ویژگی‎های مستند به نفسه سرعت و بازدهی تراکنش‎های الکترونیک را می‎گیرد، موسسات مالی روشی چاره ساز و قانونی اتخاذ کردند، که عبارت است از (معینی و دیگران ،۱۳۸۸).
رمزها و اعداد شناسایی شخصی (PIN)
گواهی نامه ی دیجیتالی که تز ساختار کلید همگانی استفاده می‎کند (PKI)
وسایلی که بر پایه ی ‎میکروچیپ‎ها هستند مثل کارت‎های هوشمند یا دیگر نمونه‎ های اجازه ی ورود
مقایسه بر اساس پایگاه داده
شناساگران بیومتریک^[۳۵]
روش‎های قانونی که در بالا آمد در سطح امنیت و میزان اطمینانی که تامین می‎کنند و در قیمت و پیچیدگی در زیر ساخت‎هایشان با هم متفاوتند. انتخاب هر تکنیک برای استفاده باید با ریسک‎هایی که در محصولات و خدمات برای هر کنترلی که دسترسی دارند متناسب باشد.

امضاهای الکترونیکی در تجارت ملی و جهانی (e-sign ) قوانین فدرال یکسانی ر ا به وجود آورده است که با پایگاه قانونی امضا‎های الکترونیک و سوابق در تراکنش‎های تجاری و مشتری مدار به منظور ایجاد اطمینان قانونی بیشتر و پرورش و رشد تجارت الکترونیک در ارتباط است. (معینی و دیگران ‎،۱۳۸۸).
۲-۱-۴-۲۱ میزبانی وب سایت
بعضی از موسسات مالی به همان خوبی که برای دیگر کسب و کارها میزبان سایت می‎شوند برای خود نیز میزبانند. موسسات مالی که میزبان وب سایت کسب و کار مشتریان می‎شوند معمولا فایل‎های الکترونیکی که وب سایت را تشکیل می‎دهد را ذخیره می‎کنند و یا آن را برای ذخیره و نگه داری سازماندهی می‎کنند. این فایل‎ها در سرور و یا بیشتر که ممکن است بر مبنای موسسه ی مالی میزبان قرار گرفته باشد. وب سایت‎ها میزبان خدماتی می‎شوند که نیازمند مهارت بسیار در شبکه سازی، امنیت، و برنامه ریزی است. فناوری و نرم افزار به سرعت در حال تغییر است. موسساتی که در حال توسعه ی وب سایت هستند باید بر لزوم برای اتخاذ استاندارد ارتباط نرم افزار سخت افزار جدید و پروتکل‎هایی برای آسان سازی مبادله اطلاعات در میان ازدحام کاربران متنوع کامپیوتر نظارت کنند (معینی و دیگران، ۱۳۸۸).
ریسک‎هایی که آزمون گران باید هنگام بررسی وب سایت‎های میزبان خدمات باید در نظر بگیرند که شامل لطمه زدن به اعتبار و شهرت، از دست دادن مشتری و یا پتانسیل تعهد ناشی از (,Lin & Hsieh 2014).
زمان از کار افتادگی (زمان‎هایی که وب سایت در دسترس نیست) یا قادر نبودن در پیوستن به سطوحی از خدمات که خاص قراردادهاست.
مندرجات نادرست سایت (برای مثال خدمات، قیمت گذاری) ناشی از فعالیت کارمندان موسسه و یا تغییرات غیر مجاز توسط شخص ثالث (برای مثال هکرها)
افشاگری‎های غیر مجاز اطلاعات محرمانه که ناشی از تجاوز به تعهدات امنیتی است.
آسیب دیدن سیستم‎های کامپیوتری از طریق بازدید کنندگان سایت با پخش شدن کدهای دشمن (ویروس‎ها، کرم‎ها و … ) در سایت موسسه ای که میزبان سایت‎هاست صورت می‎گیرد (معینی و دیگران ،۱۳۸۸).
۲-۱-۴-۲۲ پرداخت برای تجارت الکترونیک
بسیاری از کسب و کارها انواع مدل‎های پرداخت الکترونیک را برای محصولات و خدماتشان می‎پذیرند. موسسات مالی نقش مهمی‎را در سیستم‎های پرداخت الکترونیک توسط ساخت و تعمیم دادن ابزارهای پرداخت الکترونیک، پذیرفتن ابزارهای پرداخت مشابه، پردازش آن پرداخت‎ها و شرکت در تهاتر بانکی و حل و فصل سیستم‎ها، بازی می‎کند. با این حال موسسات مالی به طور افزایشی با گروه‎های دیگر در ارائه‎ی خدمات پشتیبانی برای سیستم‎های پرداخت تجارت الکترونیک رقابت می‎کند. در میان مکانیزم‎های پرداخت الکترونیک که موسسات مالی برای تجارت الکترونیک ارائه می‎دهند می‎توان مکانیزه شده ی تهاتر بانکی (ACH) بدهی و اعتبار از طریق اینترنت، پرداخت الکترونیک قبوض، چک‎های الکترونیک، ایمیل کردن پول و پرداخت کارت اعتباری الکترونیک را نام برد (غفاری و دیگران ،۱۳۸۸).
۲-۱-۴-۲۲-۱ نقش فناوری خویش خدمت در تجارت الکترونیک^[۳۶]
با توجه به تاثیر گسترده و عمیق تجارت الکترونیک در سیطره بر بازارهای جهانی همچنین نظر به اهمیت مبادلات پولی و اعتباری در هر فعالیت تجاری – اقتصادی می‌طلبد که ابزارها و بسترهای انتقال و تبادل پول نیز همگام و همسان با توسعه الکترونیک از رشد مناسب و مطلوب برخوردار شوند. در این بین بانک‌ها نیز برای جذب مشتریان بیشتر و ایجاد گسترش و تنوع در خدمات خود بیکار نبوده‌اند و به سرعت خود را با فن‌آوری و اطلاعات همگام و همسو کرده‌‌اند (غفاری و دیگران، ۱۳۸۸).
بانک‌ها در عرصه تحولات تجاری توجه جدی را برای ایجاد تحولات ساختاری در نظام‌های دریافت پول و پرداخت پول و ایجاد تسهیلات در روند خدمات‌رسانی به مشتری کرده‌اند در واقع می‌توان ادعا کرد یکی از دلایل اقبال عمومی‎به تجارت الکترونیک توجه مدیران بانک‌ها به اهمیت و لزوم این پدیده بوده است که در نتیجه به گرایش و توجه جدی آنها برای فراهم کردن ساختار بانکداری با شیوه الکترونیک انجامیده است.
آنچه خدمات بانک‌ها را در استفاده از سیستم‌های بانکداری الکترونیکی متفاوت از روش‌های مرسوم می‌کند گسترش کمی‎و کیفی در خدمات به مشتری است به عبارت دیگر بانکداری الکترونیکی این امکان را به مشتری می‌دهد تا از خدمات گسترده و متنوع‌تری برخوردار باشد. ضمن این که بعد زمانی و مکانی تاثیری در کاهش یا افزایش خدمات‌رسانی به مشتری نخواهد داشت. همچنین مشتری می‌تواند بدون حضور فیزیکی در شعب از هر محلی فعالیت‌های مالی خود را کنترل کند (Lin & Hsieh, 2015 ).
 ۲-۱-۴-۲۳ پرداخت قبوض و نمایش آن
خدمات پرداخت قبوض به مشتریان اجازه می‎دهد تا به موسسسه مالی خود به صورت الکترونیک دستور دهند تا پول را در تاریخ معین شده در آینده به حساب کسب و کار واریز کند. مشتریان می‎توانند یک باره پرداخت کنند و یا بر مبنای گردشی با کارمزدی که به طور ماهانه و یا به صورت دیگر ارزیابی و تعیین می‎شود. در پاسخ به دستور العمل پرداخت الکترونیک مشتریان موسسه ی مالی (و یا سرویس دهنده ی پرداخت قبوض آن) تراکنش، اعتبار و یا چکی کاغذی را به وجود آورده است که معمولا خانه ی مکانیزه ی تهاتر بانکی ^[۳۷]که به مشتری داده می‎شود. برای این که امکان انتقال بر پایه کاغذ مجاز باشد موسسات مالی نوعا به مشتریان پیشنهاد می‎دهند تا ۳-۷ روز قبل از تاریخ قبض مبلغ را پرداخت کنند.
مدیریت پول بر مبنای اینترنت نسخه ای تجاری از پرداخت قبوض خرده فروشی و جزئی است. مشتریان کسب و کاری از سیستم برای پرداخت به شخص ثالث و یا انتقال پول بین حساب شرکت‎ها استفاده می‎کنند. خدمات مدیریت پول همچنین شامل کمترین مانده حساب نگهداشته شده، انتقالات گردشی بین حساب‎ها و اصلاح آن لاین حساب‎ها می‎شود. کسب و کار‎ها نوعا کنترل‎های قوی تری را نیاز دارند که شامل توانایی اجرا امنیت و کنترل تراکنش در میان کاربران مختلف در کسب و کارها می‎شود( ‎ ‎Hensmans et al, 2011).
موسسات مالی می‎توانند خدمات پرداخت قبوض را به عنوان یک سرویس خود کفا و یا با ترکیب با نمایش قبض ارائه دهند. مقدمات نمایش قبوض به کسب و کار اجازه می‎دهد تا قبض مشتری را به شکل الکترونیک آن به موسسه ی مالی مشتری تسلیم کند. مشتریان می‎توانند قبض خود را با کلیک بر روی لینک‎ها در صفحه یا لیست حساب بانکی الکترونیک خود مشاهده کنند. بعد از مشاهده ی صورت حساب و یا قبض مشتری می‎تواند وارد قسمت پرداخت قبض شود و یا کانال‎های دیگر را برای این کار انتخاب کند.
به علاوه بعضی از کسب و کار‎ها شروع به ارائه ی نمایش قبوض مستقیما از وب سایت خود کرده اند تا اینکه از طریق لینک‎ها در صفحات بانکداری الکترونیک موسسات مالی. تحت نظام خاصی مشتریان می‎توانند وارد سایت کسب کار شوند تا صورت حساب دوره ای خود را مشاهده کنند. سپس اگر مایل بودند می‎توانند ‎این اختیار را به کسب و کار دهند که صورت حساب را از حسابشان بر دارد. سپس پرداخت به عنوان بدهی تهاتر بانکی ناشی از موسسه ی مالی مشتری در زیر رسید و گزارش پرداخت درج می‎شود. موسسات باید تایید مالی کسب و کاری را که اجازه ی استفاده از فناوری پرداخت تهاتر بانکی را داده است به منظور پرداخت از حساب مشتری را تضمین کند (Hensmans et al, 2011).
کاربرد‎های مدیریت پول شامل نظارت‎های کنترل مشابهی است که در بالا بدان اشاره شد، اما موسسات باید کنترل بیشتری را داشته باشند چرا که از ریسک بالاتری از تراکنش‎های تجاری بر خوردارند. شایستگی و سندیت روش‎ها دارای اولویت بیشتری هستند و به دلیل حجم بالای پول در حال تراکنش ‎نیازمند تضمین بیشتری هستند. موسسات باید کنترل بیشتری را در تضمین ‎بستن قرار داد‎هایی با مشتریان تجاری در نظر بگیرند. علاوه بر این سیستم‎های مدیریت پول باید امنیت اجرایی کافی را ‎برای قادر ساختن صاحبان کسب و کار به منظور محدود کردن حق دسترسی و محدودیت‎های دلار در رابطه با دسترسی کاربران مختلف به حساب‎هایشان داشته باشند (Hensmans et al,2011).
۲-۱-۴-۲۴ پرداخت شخص فرد به فرد
پرداخت‎های الکترونیک فرد به فرد همچنین با عنوان پول ایمیلی به مشتریان اجازه می‎دهد تا پول را برای هر شخص و یا کسب و کار از طریق ادرس ایمیل ارسال کنند. تحت این شرایط مشتری می‎تواند به صورت الکترونیک خدمات پرداخت فرد به فرد را برای انتقال پول به فردی دیگر بیاموزد. سپس سرویس پرداخت ایمیلی را برای آگاه کردن فرد می‎فرستد که پول هم اکنون موجود است و آن فرد را از روش‎های موجود برای دسترسی به پول آگاه می‎کند که شامل در خواست چک، انتقال پول به یک حساب موسسه ی تضمین شده و یا فرستادن مجدد آن به شخص دیگری می‎شود. پرداخت‎های فرد به فرد نوعا از طریق شارژ‎های کارت‎های اعتباری و یا از طریق انتقال تهاتر بانکی از موسسه مالی مشتری پشتیبانی مالی می‎شود. به این دلیل که نه گیرنده و نه فرستنده ی پول نباید در تراکنش حسابی با خدمات پرداخت داشته باشند این خدمات ممکن است توسط موسسات مالی تضمین شود ولی بیشتر مواقع توسط دیگر کسب و کار‎ها به خوبی ارائه می‎شود (غفاری و دیگران، ۱۳۸۸) .
ریسک‎هایی که آزمون گران باید هنگام بررسی پرداخت و نمایش ‎صورتحساب و قبض و خدمات پول ایمیلی در نظر بگیرند عبارتند از:
پتانسیل تعهد نسبت به تاخیر در پرداخت به علت قطع سرویس.
تعهد نسبت به راهنمای پرداخت قبض که از کسی غیر از صاحب حساب سپرده سر چشمه می‎گیرد.
ضرر از پرداخت فرد به فرد که از انتقال پول از کارت اعتباری و یا حساب سپرده به دریافت کننده که صلاحیت امضا را ندارد نشات می‎گیرد.
ضرر از اختلاس و دستبرد کارمند به پول‎هایی که ایمیل‎های آن‎ها معوق است و هنوز به مقصد نرسیده است.
پتانسیل تعهد که پرداخت را مستقیما به اطلاعات موجود به ایمیل اشتباه راهنمایی می‎کند و یا آزاد کردن پول در جواب به ایمیل از شخص دیگری غیر از گیرنده ی مورد نظر.(غفاری و دیگران، ۱۳۸۸).
۲-۱-۴-۲۵ بانکداری اینترنتی بی سیم^[۳۸]
بانکداری بی سیم کانالی ارتباطی است که می‎تواند دسترسی را توسعه دهد و راحتی ‎محصولات و خدمات بانکداری اینترنتی را تسهیل کند. بانکداری بی سیم هنگامی‎اتفاق می‎افتد که مشتریان با بهره گرفتن از تلفن همراه، پیجرو PDA از طریق شبکه‎های شرکت‎های مخابراتی به شبکه ی موسسه ی مالی دسترسی داسته باشند. بانکداری بی سیم در ایالات متحده نوعاً مکمل خدمات و محصولات بانکداری الکترونیک موسسات مالی است (Hensmans et al ‎,۲۰۱۱).
وسایل بی سیم دارای محدودیت‎هایی در افزایش ریسک‎های امنیتی تراکنش‎های بر مینای بی سیم است و ممکن است به طور منفی بر درصد پذیرش مشتری تاثیر بگذارد. محدودیت‎های ابزار و وسیله کاهش سرعت پردازش، طول عمر کوتاه باتری، اندازه ی کوچک صفحه، فرمت ورودی اطلاعات متفاوت و حجم محدود برای نگه داری و و انتقال سوابق را در بر می‎گیرد.
سازندگان لوازم بی سیم سعی دارند تا کارایی آن‎ها را بالا ببرند و ویژگی‎های آن را برای خدمات نسل سوم افزایش دهند. ترقی و پیشرفت لوازم بی سیم قابل پیش بینی است که شامل صفحه ی بزرگ تر، صفحه نماسش‎های رنگی، کاربرد‎های تشخیص صدا، فناوری شناسایی موقعیت و افزایش ظرفیت باتری.
این پیشرفت‎ها در جهت پذیرش مشتری و استفاده ی او حرکت می‎کنند. افزایش سرعت ارتباطات و بهبود ابزار‎ها در سال‎های اخیر باید به ادامه ی افزایش اشتراک بی سیم پیش رود.
از هنگامی‎که موسسات شروع به ارائه ی خدمات بانکداری بی سیم به مشتریان نموده اند، باید ریسک‎ها و لزوم کنترل و مدیریت ریسک را برای امنیت آدرس، سندیت و پذیرش در نظر بگیرند. بعضی از ‎عاملان منحصر به فرد ریسک با فناوری خویش خدمت در ارتباط هستند ‎که می‎تواند تراکنش‎های استراتژیک،اعتبار، و پذیرش ریسک موسسات مالی را افزایش دهد Hensmans et al ,2011 ‎) ).
۲-۱-۴-۲۶ بسترهای مورد نیاز توسعه بانکداری اینترنتی^[۳۹]
مهم‌ترین و اثرگذارترین ابزار در آغاز فرایند بانکداری اینترنتی دسترسی عمومی‎به بسترهای زیرساختی ارتباطات الکترونیک می‌باشد. در مدیریت بانکداری اینترنتی باید بر حسب نوع خدمات و انتظاراتی که از سرویس‌های جدید می‌رود از مناسب‌ترین ابزار ارتباطی بهره برد. مهم‌ترین ویژگی که در گزینش این ابزار الزامی‎است توجه به اصل اول بانکداری اینترنتی یعنی مشتری ‌مداری است. این ابزار شامل استفاده از شبکه جهانی اینترنت با پهنای باند مناسب، شبکه‌های داخلی مثل اینترانت WAN، LAN، سیستم‌های ماهواره‌ای، خطوط فیبر نوری، شبکه‌های گسترده تلفن‌همراه و تلفن ثابت و … می‌باشد (غفاری و دیگران ،۱۳۸۸).

اهمیت سرمایه فکری در سازمان

سرمایه فکری در نوآروی، بهره وری، رشد و نمو، رقابت جویی تجاری و عملکرد اقتصادی از اهمیت اساسی و فزاینده ای برخوردار است(لیم و دالیمور ، ۲۰۰۴: ۱۹۲). این دارایی ها فرصت های سازمان را افزایش می دهند(سودرسانام و دیگران، ۲۰۰۶: ۳۰۶).
اندازه گیری سرمایه فکری گام مهمی است در تعیین اینکه چگونه بهبود بهره وری کلی سازمان اندازه‌گیری شود (رابینسون و کلینر ، ۱۹۹۶: ۳۶). بدون اندازه گیری صحیح سرمایه فکری، شرکت یا سازمان بطور صحیحی اندازه گیری نمی شود و مدیریت قادر به تنظیم و تعیین استراتژی نیست(همان).
سرمایه فکری در تدوین و تنظیم استراتژی یک شرکت باید مورد توجه قرار گیرد و همچنین باید بعنوان یکی از منابع عمده و اساسی سودآوری شرکت ها بحساب آید(مار و دیگران، ۲۰۰۳: ۴۴۴).
ناآگاهی از سرمایه فکری موجب عدم توجه کافی مدیریت به آن خواهد شد که این عدم بهره برداری کامل از ارزش افزوده قابلیت ها را در پی دارد(میرـ کویسترا و همکاران ، ۲۰۰۱: ۴۵۷).
پس می توان نتیجه گرفت که موفقیت روزافزون و بهره وری شرکت یا سازمان مرهون توجه به دانش و سرمایه فکری است. با شناخت ماهیت، مدل و روش های سنجش، اندازه گیری و ارزشگذاری سرمایه فکری، امکان طرح ریزی و بهینه سازی و کنترل ونظارت مستمر بر آن در شرکت ها و سازمان ها مهیا خواهد شد(رستمی و رستمی، ۱۳۸۲: ۷۱). سازمان ها برای اینکه بتوانند در محیط رقابتی و متغیر امروزی قادر به عمل بوده و اثربخش باشند، لازم است سطح سرمایه فکری خود را شناسایی، سنجش و ارزشگذاری نمایند. در محیط دانش محور کنونی، سرمایه فکری نه تنها مهمترین بخش سرمایه سازمان محسوب می گردد بلکه همچنین فراهم کننده مزیت رقابتی پایدار برای سازمان می باشد. بنابراین مدیران نه تنها باید دانش خود را در حوزه سرمایه فکری افزایش داده بلکه بایستی از طریق تقویت مولفه های آن(سرمایه انسانی، سرمایه ساختاری، سرمایه رابطه ای)، به توسعه و گسترش این حوزه در سازمان بپردازند.

همچنین اثربخشی و بهره وری بیش از پیش سازمان مرهون توجه به دانش و سرمایه فکری بوده و با شناخت ماهیت و روش های اندازه گیری و ارزشگذاری این مهم، می توان امکان طرح ریزی، بهینه سازی،کنترل ونظارت مستمر بر آن را در سازمان فراهم نمود.

مدیریت موفق سرمایه فکری

برای تاثیرگذاری مثبت بر ارزش آینده بنگاه، لازم است درک بهتری از سرمایه فکری و آخرین ابزار موجود برای شناسایی، اندازه گیری و مدیریت این عامل مهم ایجاد ارزش را داشته باشیم. رهنمود حسابداری مدیریت منتشر شده بوسیله انجمن حسابداران رسمی آمریکا (AICPA)، پنج گام اساسی را برای مدیریت موفق سرمایه فکری تعیین می کند:
شناسایی سرمایه فکری بنگاه
ترسیم عوامل کلیدی ارزش
اندازه گیری سرمایه فکری
مدیریت سرمایه فکری
گزارشگری سرمایه فکری.
اولین گام، شناسایی سرمایه های فکری بنگاه است. این مرحله، شامل اندازه گیری ارزش آن
می باشد. همه سرمایه های فکری بطور خودکار برای یک بنگاه ارزشمند نیستند. این سرمایه ها زمانی ارزشمند هستند که به پیشبرد اهداف بنگاه کمک کنند. سرمایه فکری را می توان از طریق انجام مصاحبه، کارگاههای آموزشی یا از طریق نظرسنجی های اینترنتی شناسایی کرد. زمانی که سرمایه فکری شناسایی شد، می توان ارزش آن را سنجید. هنگام ارزشگذاری سرمایه فکری باید به خاطر داشته باشیم که ارزش سرمایه فکری به راهبرد بنگاه بستگی دارد و بطور پویا با سایر منابع در تعامل و به آنها وابسته است.
گام بعدی، ترسیم نقشه ارزش زایی است. این تمثال دیدنی، دو کارکرد اولیه دارد: ایجاد اطمینان از این که راهبرد با همه عوامل ارزش سرمایه فکری منسجم و پیوسته است، و ایجاد امکان ارتباط دهی آسان راهبرد و نقش و اهمیت سرمایه فکری در پیشبرد راهبرد.
بعد از شناسایی و ترسیم عوامل ارزش سرمایه فکری، بنگاه می تواند سنجش آنها را شروع کند. ابزار و فنون زیادی برای سنجش سرمایه فکری موجود است.
زمانی که سرمایه فکری اندازه گیری شد، می توان آن را مدیریت کرد. به کمک ارزشیابی های مربوط می توانیم سطوح فعلی عملکرد را بشناسیم، بفهمیم که آیا سرمایه فکری بهتر شده یا رو به زوال رفته است و پی ببریم چه فعالیت ها یا برنامه هایی بر عملکرد اثر داشته اند. از این اطلاعات می توان در تصمیم گیری، بررسی و آزمون راهبرد و مدیریت مخاطرات مرتبط با سرمایه فکری استفاده کرد.
گام نهایی، گزارشگری سرمایه فکری است. هدف گزارشگری سرمایه فکری، ارائه اطلاعاتی درباره سرمایه فکری یک سازمان به ذی نفعان آن است. گزارشگری سنتی نمی تواند ارزش سرمایه فکری را توصیف کند. در نتیجه، سازمانهای مختلف گزارشهای داوطلبانه ای را ارائه کرده و به مزایای واضح آن از قبیل بهبود شناخت ذی نفعان از راهبرد بنگاه و بهبود تصویر از بنگاه و شهرت آن، پی برده اند.

دلایل اندازه گیری سرمایه فکری توسط شرکتها

شرکت ها به دلایل متعددی تمایل به اندازه گیری سرمایه های فکری دارند. در یک مطالعه پنج دلیل اصلی به گونه زیر بیان شده است:
اندازه گیری سرمایه فکری می تواند به تدوین استراتژی تجاری برای یک سازمان کمک کند.
سازمان با شناسایی و توسعه سرمایه فکری اش می تواند یک مزیت رقابتی را به دست آورد.
ایجاد شاخص های کلیدی عملکرد که به ارزیابی اجرای استراتژی کمک خواهد کرد.
استفاده از ارزیابی های غیر مالی سرمایه فکری می تواند به طرح های باز پرداخت و پاداش شرکت ارتباط داده شود.
ارتباط با سهامداران خارجی که دارایی های فکری شرکت ها را در اختیار دارند(هلمن، ۲۰۰۵).
دلایل اول تا چهارم برای اهداف درون سازمانی و دلیل پنجم برای اهداف خارج از سازمان می‌باشد.
دنیل اندرسن دلایل شرکتها برای اندازه گیری سرمایه های فکری را اینگونه مطرح می کند: بهبود مدیریت داخلی، بهبود گزارشات خارجی، رضایت عوامل اجرایی و قانونی.
در نهایت می توان گفت که دو مأموریت اصلی سرمایه فکری به شرح زیر است:
تلاش مداوم در جهت گسترش و توسعه بهتر سیستم ها، برای ایجاد، ثبت و انتشار دانش درون سازمانها وجود دارد.
آگاهی های رو به رشدی وجود دارد که دانش به طور قابل ملاحظه ای به ارزش تجارت می افزاید و در برخی موارد این دانش تقریباً نشان دهنده تمام شالوده ارزش است.
بدین جهت، ضروری است که مباحث سرمایه فکری با گرایش به سمت خلق معیارهای جدید که می تواند برای ضبط و گزارش ارزش ناشی از سرمایه فکری مورد استفاده قرار گیرد، همراه باشد. بنابراین وقت آن رسیده است که اندازه گیری سرمایه فکری و گنجاندن آن در گزارشات مالی حسابداری به طور چشمگیری مورد توجه سازمان ها قرار گیرد(زنجیر دار،۱۳۸۷، ۱۱).

الگوهای اندازه گیری سرمایۀ فکری

الگوهای مختلفی که در جدول ۳ معرفی شده است، در سطوح مختلفی توسط شرکتهای بسیاری در دنیا استفاده شده است، اما میزان مقبولیت هر کدام به دقت مدیریتی و نیازهای سازمانی بستگی دارد.

جدول ۲-۳: الگوهای موجود اندازه گیری سرمایۀ فکری ( اسویبای، کارل اریک الگوهای اندازه‌گیری دارایی‌های نامحسوس، سال ۲۰۰۷)

تقسیم هر لایه به سه بخش امنیت شناسایی و تشخیص هویت ، امنیت در داده ها و کنترل بررسی برای هر لایه

ارتباط هر لایه با لایه بالاتر و لایه همتا خود در ساختار دیگر

فناوری های برای امنیت در لایه ادراک در ساختار ساحلی

فناوری های برای امنیت در لایه ادراک در ساختار فراساحلی

فناوری های برای امنیت در لایه شبکه در ساختار ساحلی

فناوری های برای امنیت در لایه شبکه در ساختار فراساحلی

فناوری های برای امنیت در لایه میان افزار و کاربردی در ساختار ساحلی

فناوری های برای امنیت در لایه میان افزار و کاربردی در ساختار فراساحلی

تعیین عملیاتی و اقداماتی که بایست به منظور نیل به وضعیت مورد انتظار انجام پذیرند

تحولات محیطی

بسترهای قانونی

بخش مدیریت امنیت
تغییرات فناوری

ارتباط هماهمنگ با دو ساختار متفاوت

تعیین روش های برقرار سازی امنیت برای هر لایه به طور خاص

اعمال نفوذ در تصمیمات بخش پیاده سازی و اجرا امنیت

اعمال نفوذ در تصمیمات بخش مکانیزم ها و روش های ارزیابی امنیت

بخش مکانیزم ها و روش های ارزیابی امنیت
تغییرات فناوری

تعیین نحوه ارزیابی

روش های ارزیابی

اعمال نفوذ در تصمیمات بخش پیاده سازی و اجرا امنیت

اعمال نفوذ در تصمیمات بخش مدیریت امنیت

Abstract
The oil and gas industry is perceived to be one of the most important industries, which is considered a human capital, requires the use of new technologies to enhance the desired effect of the industry in line with ensuring the overall safety of personnel, equipment and facilities, paving the way for cutting the risks and damages to zero through eliminating unsafe conditions.
Internet of Things is one of a series of new technologies that could be employed in the processes of exploration and production, refinery, petrochemical, pipeline, transportation and distribution. The use of this technology in the oil and gas industry leads to an increase in safety of staff, identification of health and safety issues, production optimization, fault tolerance, and reduction of operating costs.
Given the importance of this technology in the oil and gas industry, we need to utilize a model through which we could apply the technology of the Internet of Things to an acceptable level of protection across these important industries. To this end, we deal with the identification of the technology of the Internet of Things and the technologies used. Then through the research process, to develop a safe model, the studies’ outcomes along with research provided a framework for developing the architecture of the Internet of the things will be presented. Thus, we first widely introduce the basic tenets of the models, then an exploration of several architectural frameworks and security architecture of the Internet of things will be addressed, which among them, a secure three-tier architecture framework has been selected and redefined with the components of the structural requirements, and by taking account of the external factors affecting safety, a new framework for the secure utilization of the Internet of Things will be developed. Finally, we evaluate the proposed model.
Keywords: Internet of Things, RFID, sensor networks, security, architecture framework, oil and gas industry

Mazandaran University of Science and Technology
Faculty of Engineering
Department of Computer and Information Technology
Thesis Title: