همانطور که دیده می شود روش های WT، MLRTو New فرض برابری ضرایب تغییرات را در سطح ۵% رد می کنند. اما با بهره گرفتن از GPT، JKL و JKW این فرض رد نخواهد شد.
۴-۳- نتیجه گیری
همانطور که دیده می شود در روش های GPT، JKL و JKWوضعیت خوبی در خطای نوع اول نداریم و در برخی موارد خطای نوع اول برآورد شده بسیار کمتر از سطح اسمی ۵% است. آزمون مجانبی WT نیز خطای نوع اول را کنترل نمی کند. اما روش های New و MLRT هر دو وضعیت مطلوبی در کنترل خطای نوع اول دارند و برآورد خطای نوع اول در این دو روش حتی برای نمونه های کوچک بسیار نزدیک به سطح اسمی آزمون می باشد. در این بین روش های، JKWوGPT عملکرد ضعیف تری نسبت به روش های دیگر دارند زیرا در برخی موارد خطای نوع اول آنها صفر برآورد شده است. نکته دیگر در مورد روش کاظمی و جعفری (۲۰۱۳) اینست که آماره آزمون در این روش، به صورت مجانبی تحت فرض صفر دارای توزیع کای مربع با نمی باشد و فقط می توان با روش بوت استراپ پارامتری از آن استفاده کرد. بنابراین روش های لیو وهمکاران (۲۰۱۰)، کاظمی و جعفری (۲۰۱۳) و آماره مجانبی WT بدلیل عملکرد ضعیف در خطای نوع اول در عمل توصیه نمی گردد. لذا بر اساس این نتایج ما فقط توان آزمون روش های New و MLRT را بررسی کردیم. در برخی موارد توان آزمون در روش New بهتر از MLRT است و در برخی موارد بالعکس و در برخی موارد دیگر عملکرد دو روش مانند هم است. به عنوان نمونه در جدول شماره ۸ در مواردی که توان MLRT بهتر از New است با در نظر گرفتن جایگشت های دیگری از ضرایب تغییرات، این برتری به نفع روش جدید تغییر پیدا کرده است و یا برآورد توان در دو روش تقریبا یکسان شده اند. زمانی که حجم نمونه ها با یکدیگر برابر باشند و همچنین برای حجم نمونه بزرگ، دو روش New و MLRT توان شبیه به یکدیگر دارند. ذکر این نکته الزامی است که در روش MLRT مجبور به استفاده از روش درستنمایی ماکزیمم برای برآورد مقدار مشترک ضرایب تغییرات در نمونه داده شده و نمونه های بوت استراپ هستیم که این خود مستلزم استفاده از روش های عددی می باشد. به نظر می آید استفاده از روش New بدلیل سادگی و سهولت بیشتر نسبت به روش MLRT برتری دارد. علاوه بر این، روش جدید پیشنهادی از لحاظ خطای نوع اول و توان آزمون عملکرد مناسبی دارد. بنابراین استفاده از روش جدید در عمل به عنوان یک روش ساده تر و قابل اعتماد توصیه می شود.

پیوست
پیوست ۱: برنامه نویسی
rm(list=ls())
a=proc.time()
counterLiu1=0
counterJafari1=0
counterKharati1=0
counterWald1=0
counterWaldPB1=0
counterJafariw1=0
counterMLRT=0
alpha<-0.05
NB<-10000
M=10000
n=c(5,10,5)
mu<-c(100,100,100)
sigma<-c(10,40,40)
k<-length(n)
one=matrix(1,nrow=1,ncol=k)
A=cbind(diag(1,k-1),rep(-1,k-1))
fmu=function(x){
(۱/(۲*x))*(-m+sqrt(m^2+4*x*(s1^2+m^2)))
}
gto=function(x){
(n/sum(n))%*%((s1^2+(m-x)^2)/x^2)
}
fmub=function(x){
(۱/(۲*matrix(rep(c(x),each=k),nrow=k)))*(-xbarstar+sqrt(xbarstar^2+4*matrix(rep(c(x),each=k),nrow=k)*(v2star+xbarstar^2)))
#(۱/(۲*x))*(-xbarstar+sqrt(xbarstar^2+4*x*(v2star+xbarstar^2)))
}
gtob=function(x){
(n/sum(n))%*%((v2star+(xbarstar-x)^2)/x^2)
}
for(l in 1:M){
if(l%%2000==0)print(l)
m=rnorm(k,mu,sigma/sqrt(n))
s=sqrt(sigma^2/(n-1)*rchisq(k,n-1))
s1=sqrt((n-1)/n)*s
#d<-(sqrt((n-1)/2))*(gamma(n/2-1)/gamma((n-1)/2))
#v<-(m/s)^2*(1/d^2-(n-3)/(n-1))+1/n
R<-(1/(2*n))*(2+(m/s1)^2)+(1/(2*n^2))*(3/8*(m/s1)^2+25)
R=1/R
# Rcommon=mean®

۱۴۲۵

مواجهه با مفهوم ترنسکشوال از طریق سایت

-

-

۱۴۲۶

مواجهه با مفهوم ترنسکشوال از طریق فیلم

-

-

۱۴۲۷

مواجهه با مفهوم ترنسکشوال از طریق نشریات

-

-

۱۴۲۸

مواجهه با ترنس­بودگی از طریق نهاد پزشکی

-

-

جدول شماره­ ۴-۱۴ تم اصلی چهاردهم: نحوه­ مواجه­ی تبدیل­خواه با ترنس­بودگیِ خود
کد ۱۴۲۰: تجربه­ مشابه تغییرجنسیت
مشارکت­کننده­ شماره­ ۸:
«یکی از دوستای خانوادگی­مون پسرش رفت عمل کرد و دختر شد و صداش درومد. یه چند سالی پیداشون نبود. یه­روز داییم اومده بود خونمون گفت که امید،‌ مینا شده. من گوشام تیز شد که چی شده. مامانم گفت که هیچی نافش­رو عمل کرده. بعدن از داییم پرسیدم گفت که یه پسر داشتند به اسم امید که تغییرجنسیت داده مینا شده. گفتم خب جریانش چی بوده؟ گفت نمی­دونم دوجنسه بوده یا ترنس بوده. به داییم اصرار کردم که تروخدا بیا بپرس این برنامش چی بوده. دیگه داییم پرسیده بود گفته بودند که این پسر کامل بوده و هیچ مشکلی نداشته ولی از بچه­گی همه ادا و اطواراش دخترونه بوده و بعدش هم که عمل کرده».
مشارکت­کننده­ شماره­ ۱۰:
«یه معلم ادبیات داشتیم که یه خاطره از دوران دانشگاش تعریف می­کرد که یه هم­اتاقی داشتند که مرد بوده عمل کرده و زن شده.، می­گفت که پول عملش­رو نداشته ما با هم جمع شدیم. پول عملش­رو جور کردیم. همون­جا یکی از همکلاسی­هام برگشت گفت فلانی می­خوای ما هم پول جمع کنیم بری عمل کنی. انقدر موضوع من علنی بود. من هم این­رو که گفت دیگه گفتم تمومه پس من هم می­تونم عمل کنم».

• بررسی و تحلیل تم و مقایسه­ دو گروه مبتنی بر سیطره­ی جنسیت (۱۴۲۰)

در این تم که تنها در تجربه­ تبدیل­خواهان جنسی FtM مشاهده شده است، فرد از طریق افراد دیگری که این تجربه را از سرگذرانده­اند به ترنس­بودگی خود پی برده است. در واقع اینان با شنیدن سرگذشت دیگر ترنسکشوال­ها وجود چنین پدیده­ای را کشف کرده و به مقایسه­ خود با اینان پرداخته­اند.
کد ۱۴۱۱: مواجهه با مفهوم ترنسکشوال از طریق غریبه: زنی درون وسیله­ حمل و نقل عمومی
مشارکت­کننده­ شماره­ ۳:
«من هیچ اطلاعی در مورد بیماری خودم نداشتم اصلا نمی­دونستم بیمارم و می­تونم با عمل اوضاع بهتری پیدا کنم و هیچ­وقت هم چیزی از جایی نشنیده بودم. تا اینکه یه اتفاقی برای من افتاد. من هر شب که از سرکار برمی­گشتم سوار اتوبوس میشدم یک خانومی بود که او هم همیشه سوار همون اتوبوس میشد. بارها متوجه شده بودم که خیلی به من دقت می­ کند ولی من اصلا بهش اهمیت نمی­دادم چون فکر می­کردم می­خواد به من آمار بده من هم که اصلا نسبت به زن­ها هیچ حسی نداشتم. تا اینکه یک روز دنبال من راه افتاد اون­روز بهش محل ندادم باز روز بعد هم دنبالم راه افتاد من هم برگشتم بهش گفتم چیه چی میخوای؟ اونم گفت تو ترنس هستی من بهش گفتم ترنس دیگه چیه؟ تا اون روز(۲۳-۲۴سالگی) حتی به گوشم هم این کلمه نخورده بود. او هم توضیح داد ترنس­ها مردهایی هستند که هیچ تمایلی به مرد بودن ندارند و حس­های زنانه دارند. من هم گفتم آره. او خودش هم ترنس بود و عمل کرده بود. همه مراحل عمل را برای من توضیح داد. مدتی با او در تماس بودم و صحبت می­کردیم. بعد از این قضیه شد که تصمیم به عمل گرفتم».

کد ۱۴۲۱: مواجهه با مفهوم ترنسکشوال از طریق غریبه: زنی درون وسیله­ حمل و نقل عمومی
مشارکت­کننده­ شماره­ ۸:
«سال سوم بودم با دوستم سوار مترو شده بودم. اون رو پای من خوابیده بود و من هم روسریم از سرم افتاده بود. یه خانمی اومد تو مترو و یه نگاه خاصی به من کرد. دوستم که پیاده شد،‌ اومد رو صندلی کنار دستم نشست و یهویی گفت تو ترنس هستی. گفتم ترنس دیگه چیه. بعد شروع کرد توضیح دادن که یه سریا هستند که این­جوری هستن،‌ مثلا از نظر فیزیکی کاملا زن هستن ولی از نظر روانی کاملا مَردن. اصلا جلا پیدا کردم. فهمیدم که پس من هم جزء یه دسته از آدمها قرار دارم. مشکلم،‌ مشکل خودم فقط نیست».
مشارکت­کننده­ شماره­ ۸:
«اصلا آدم تکلیفش که مشخص میشه خوشحال میشه. بعد خانمه (که در مترو باهاش آشنا شده بودم) بهم گفت که من یه دوستی داشتم که این­جوری بود رفت عمل کرد. اسمش مریم بود کرد امیرعلی. گفتم من هم دقیقا همینم،‌ اسمم مریمه دوست دارم علی باشم».

• بررسی و تحلیل تم و مقایسه­ دو گروه مبتنی بر سیطره­ی جنسیت (۱۴۱۱ و ۱۴۲۱)

در تجربه­ هر دو گروه از تبدیل­خواهان جنسی به طرز عجیبی، یک زن وجود دارد که آنها را از وضعیت­ِشان مطلع می­سازد: مترو و اتوبوس، بستر فضایی رخدادِ این مواجهه است. این­که به راستی چرا یک زن غریبه چنین لطفی در حق آنان می­ کند، شاید تصادفی ساده است و یا اگر واجد معنایی باشد، بر محقق پوشیده است؛ شاید کنجکاوی و دقت زنان منشا آن باشد، آن­چنان­که مشارکت­کننده­ شماره­ ۱۲ میان استخرهای زنانه و مردانه که او هر دو را تجربه کرده است، به این دقت و نگاه پرسشگر زنان اشاره می­ کند.
کد ۱۴۱۲: مواجهه با مفهوم ترنسکشوال از طریق گروه همتایان

امضاء استاد راهنما
چکیده
در این پایان نامه پس از بررسی مفهوم رازداری بانکی و پولشویی، به بررسی قوانین و مقررات وضع شده در خصوص این دو مقوله پرداخته شده است و تاثیر اصل رازداری بانکی در تحقق این بزه مورد ارزیابی قرار می گیرد. سپس ضمن مقایسه الزامات قانونی مربوط به رازداری بانکی و از طرف دیگر پولشویی، به ریشه یابی مشکلات موجود در خصوص این امر پرداخته شده است. حال که چگونه می توان بر اساس اصل رازداری بانکی هم حریم خصوصی افراد را حفظ نمود و هم به نحو شایسته به اجرایی شدن قوانین پولشویی در بانک ها و موسسات مالی و اعتباری دست یافت سوال مهم و قابل تاملی است. چرا که بانک ها به دلیل حرفه خود به اسرار زیادی از مشتریان آگاهی می یابند واز دیر باز اسرار بانکی به عنوان اسرار حرفه ای محسوب شده، و نیز آنان متعهد به حفظ اطلاعات مشتریان خود می باشند. لیکن با شرایط کنونی و گسترش جرائم سازمان یافته این ویژگی خاص بانک ها با چالشی مهم روبرو می باشد. در کشورهای دارای نظام حقوقی نوشته، مانند ایران منبع و نیروی الزام آور این تعهد عمدتاً ناشی از قانون است. البته وظیفه محرمانه نگهداشتن اطلاعات مشتریان مطلق نیست و استثنائاتی بر آن وارد می شود. از اینرو به استناد قانون، دستورمراجع قضایی، دعوای بین بانک و مشتری، اقدامات مربوط به مبارزه با پولشویی، تبادل اطلاعات بین بانک ها، و مانندآن، به منظور هرچه بهتر اجرا شدن موارد فوق، این تعهد از بانک برداشته می شود. ولیکن نتایج حاکی از آن است که این قوانین و دستورات به دلیل وجود خط قرمزهای افشاء اسرار بانکی توسط بانک ها و نبود سیستم های الکترونیکی جامع فعال، مرتبط بین بانک ها با سازمانهای نظارتی در مبارزه با پولشویی است. عدم پیش بینی مواردی نظیر ضمانت اجرای قوانین وضع شده در صورت تخلف بانک ها و موسسات مالی و یا در صورت عدم گزارش دهی معاملات مشکوک به مراجع ذیربط از دیگر علل تشویق بانک ها به حفظ اسرار مشتریان خود در مقابل مراجع نظارتی است. همچنین رابطه مستقیم بین افشاء اسرار، حسابهای مشتریان بانک با کاهش سودهای مبنی بر عدم سپرده گذاری مشتریان آنها به علل عدم اعتماد و ترس از افشاء حسابهای خود در بانک ها، موجبات هرچه بیشتر عدم همکاری بانک با مراجع نظارتی و افزایش ریسک پولشویی را فراهم می نماید. در آخر وجود موسسات مالی که بدون مجوز و نظارت بانک مرکزی که از درجه بالای رازداری نیز برخوردار می باشند، شرایط سهلی را برای پولشویی فراهم می آورند که باعث می شود اجرای اصل رازداری بانکی وسیله ای تاثیر گذار در تحقق بزه پولشویی برای پولشویان باشد.

واژگان کلیدی : رازداری بانکی- پولشویی- نهانکاری بانکی و مالی- بهشت مالیاتی.
مقدمه
یکی از مفاهیمی که طی دهه های اخیر به ادبیات مالی جهان راه یافته است، مقوله مبارزه با پولشویی است. تاثیر و تبعات منفی این موضوع بر اقتصاد کشورها و نیز بر اقتصاد بین المللی و امنیت جهانی به حدی گسترده و اثرگذار است که نهادهای بین المللی و مراجع تخصصی متعددی در سراسر جهان، مبارزه با این پدیده شوم را وجهه همت خود ساخته و با گسترش ادبیات نظری، تدوین استانداردها، پیشنهاد رویه های نظارتی، انتشار تجربیات عملی و تقویت همکاری های بین المللی، تلاش وافری را صرف نموده اند تا احتمال سوء استفاده از نهادهای مالی را به حداقل ممکن کاهش دهند. پولشویی، در مقایسه با سایر جرایم دارای چهار خصیصه برجسته است که عبارتند از سود آور بودن، حرفه ای و پیچیده بودن، سازمان یافتگی و قدرت کتمان یا مشروع سازی رفتارهای غیرقانونی. این ویژگی ها در روی دیگر خود وظیفه و الزام سنگینی را متوجه مراجع حاکمیتی و نظارتی کشورها در مقابله با آن ها می کند و آن همانا، لزوم بهره گیری از افراد باهوش، متخصص، تحصیلکرده و نیز به کارگیری روش ها، تجهیزات، نرم افزارها، بانک های اطلاعاتی و … و همکاری گسترده مراجع ملی و حتی بین المللی است، لذا با وجود افزایش پیچیدگی ها و دامنه عملکرد این پدیده ورای مرزهای مرسوم بین المللی، اعتقاد صاحبنظران بر این است که کما کان ابعادی از آن قابل کنترل است. موفقیت در این مبارزه بیش از همه به تشخیص صحیح مسئله و شناخت مناسب آن و موانع موجود در این راستا و مرتفع کردن این موانع بستگی دارد که پژوهش حاضر گامی در همین راستا می باشد. حال در این میان نقش بانک های سراسر جهان نیز به منظور مقابله با این جرم می تواند بسیار پر رنگ و تاثیرگذار باشد. اگر بانک ها تدابیر لازم را برای مقابله با این جرم، اجرایی نمایند در پیشگیری از آن بسیار موثر خواهد بود، در غیر اینصورت خود وسیله تسهیل این جرم خواهند بود. لذا در مطالب حاضر بر آنیم که نقش بانک ها در بزه پولشویی با توجه به اصلی که در میان آن بعنوان اصل رازداری بانکی مورد توجه قرار می دهند مورد ارزیابی و بررسی قرار دهیم .
۱- بیان مسئله
در جوامع امروز با گسترش جرایم سازمان یافته، مجرمین با پولشویی، سعی در پنهان نمودن عواید حاصل از جرم و منشاء غیرقانونی این درآمدها دارند. حال در این شرایط نقش سیستم بانکی و موسسات مالی بسیار پررنگ و تاثیرگذار خواهد بود و این بر کسی پوشیده نیست لذا این امر از زاویه های مختلفی مورد بحث و بررسی قرار گرفته، لیکن موردی که به نظر می رسد در این شرایط مهجور مانده و به آن به دید یک حمایت تقنینی نگریسته شده نه به عنوان کارشکنی و عدم همکاری، قاعده رازداری بانکی یا محرمانگی بانکی و مالی است که از دیدگاه منتقدین می توان از آن تحت عنوان نهانکاری بانکی و مالی یاد نمود.
حال با توجه به ارتباط نزدیک میان شفافیت مالی و اقتصادی و سلامت نظام اقتصادی که با نهانکاری مالی مخدوش می گردد لازم می باشد که عملکرد نظام بانکی ایران درخصوص حفظ اسرار مشتریان و بررسی نهانکاری در حقوق ایران مورد بحث و ارزیابی قرار گیرد و مبنای حقوقی آن مشخص گردد تا بتوان مدل جامعی در خصوص اصلاح مقررات بانکی در جهت حاکمیت شفافیت در بازارهای پولی، مالی و سرمایه کشور ارائه نمود.
۲- هدفهای تحقیق :
هدف پژوهش بررسی اصل رازداری بانکی و نقش آن در ترویج و تسهیل بزه پولشویی است و همچنین یافتن راهکارهایی مبنی بر این موضوع که چگونه می توان هم به اصل رازداری بانکی و حریم خصوصی افراد، خدشه ای وارد نساخت و هم چگونه می توان این اصل ابزاری برای تسهیل بزه پولشویی و سوء استفاده مجرمین نباشد.
۳ - اهمیت موضوع تحقیق و انگیزه انتخاب آن :
حال که جوامع بین المللی تمامی تلاش خود را با تصویب کنوانسیون های مختلف به منظور مقابله با جرم پولشویی به کار گرفته اند و کشورها نیز با پیوستن به کنوانسیون های مرتبط آمادگی خود را برای مبارزه با این جرم اعلام نموده اند، برای اجرای چنین خواستی می بایست اقدام به بررسی و تجزیه و تحلیل قوانین و مقررات و شناسایی خلاء های قانونی که منجر به تسهیل جرم پولشویی می گردد نمود تا بتوان به اصلاح و یا تدوین قوانین جدید راه را برای این اقدامات مجرمانه سخت و دشوار کرد.
لذا آنچه در این پژوهش مورد بررسی قرار می گیرد، رازداری یا محرمانگی بانکی است که به موجب آن بانک ها و موسسات مالی مجاز می شوند که از افشای اطلاعات شخصی و اطلاعات مربوط به حساب های مشتریان خود به مقامات دولتی داخلی یا خارجی امتناع نمایند و بنظر می رسد این اصل خود ابزاری برای تسهیل بزه پولشویی گردیده که می بایست توجه ویژه ای به آن نمود.
۴ - سوالات و فرضیه های تحقیق:
سوالات تحقیق

1. 1. آیا اصل رازداری بانکی واقعاً رازداری است یا نهانکاری؟

1. 1. مرز اصلی بین رازداری بانکی و نهانکاری بانکی چیست؟

1. 1. تاثیرات منفی اصل رازداری بانکی در اجرای قوانین پولشویی تا چه حد است؟

1. 1. چگونه می توان به راه حلی رسید که هم حریم خصوصی افراد حفظ گردد و هم مرتکبین به جرم پولشویی از این قاعده برای پیشبرد اهداف خود به راحتی استفاده ننمایند؟

فرضیه های تحقیق

1. 1. به نظر می رسد رازداری بانکی، وقتی که تابع هیچگونه ضابطه و قانونی نباشد و صرفاً بانک ها بخاطر جذب مشتری بیش تر تنها به حفظ منافع آنان پرداخته و مصالح مشتری را بر مصالح اجتماع ترجیح دهند عنوان نهانکاری بر کار آن ها دور از واقع نخواهد بود.

1. 1. به نظرمی رسد در تعیین مرز رازداری بانکی و نهانکاری بانکی در شرایط و قوانین کشورها تفاوتهایی می باشد و کشورها ی مختلف برای این منظور قوانین و مقررات خاصی در نظر گرفته باشند.

1. 1. با بررسی قوانین و مقررات بین المللی می توان از اهمیت نقش رازداری بانک ها در انجام جرم پولشویی پی برد در حقیقت به نظر میرسد این دو رابطه معکوسی باهم دارند . هر چقدر رازداری بانکی بالاتر باشد شرایطی بهتر برای تحقق بزه پولشویی فراهم می گردد.

1. 1. به نظر می رسد با توجه به شرایط خاص جرم پولشویی و افزایش روزافزون آن و تغییرات راهکارهای انجام این جرم به نحو سریع و حرفه ای می بایست به وضع قوانین و مقرراتی پرداخت تا بتوان با انجام آن هم شرایط بهتری برای مشتریان صادق و خوب بانک مهیا نمود و هم کلیه معاملات مشکوک و حساب های افرادی که درپی استفاده از خدمات بانک در جهت انجام بزه خود می باشند نظارت و پیگیری دقیق و خاصی مطرح باشد.

۵ - متغیرها و واژه های کلیدی
رازداری بانکی- پولشویی- نهانکاری بانکی و مالی- بهشت مالیاتی.
۶ - روش تحقیق
توصیفی- تحلیلی- کتابخانه ای - از طریق مطالعه کتب، مقالات و فیش برداری.
۷ - محدودیتها و مشکلات تحقیق
با توجه به اینکه نزدیک دو دهه از ورود پولشویی به ادبیات حقوقی در قوانین و مقررات جهانی می گذرد ولیکن هنوز این جرم جدید و نو بوده و به همین دلیل قوانین و مستندات مربوط به آن و منابع پژوهشی به راحتی در دسترس محققین و پژوهشگران نبوده است. بالاخص در خصوص بررسی نقش رازداری بانکی در تحقق این بزه ، لذا با توجه به محدودیتهای منابع و تخصصی بودن این امر و روشن نبود قواعد و مقررات حاکم و مدون در خصوص این اصل بررسی و تحقیق جامع و کامل را با مشکل مواجه ساخته است.
۸ - ساختار تحقیق :
این پژوهش به علت شناخت مفاهیم و کلیات جرم پولشویی و اصل رازداری بانکی و همچنین آشنایی با منابع و الزامات حقوقی دو مقوله فوق و در نهایت نقش و تاثیر اصل رازداری بانکی در تحقق بزه پولشویی با چهارچوب نظری ذیل به نگارش در آمده است.
بخش اول: کلیات که مشتمل بر دو فصل است.
در فصل اول به مفاهیم کلی رازداری پرداخته می شود.
در فصل دوم به مفاهیم کلی پولشویی پرداخته می شود.
بخش دوم: به الزامات و منابع مربوط به جرم پولشویی و اصل رازداری بانکی پرداخته می شود. که آن نیز در ۲ فصل به نگارش درآمده است .
در فصل اول شیوه های قانونگذاری و منابع حقوقی رازداری بانکی بحث گردیده است .
در فصل دوم به بررسی جرم پولشویی در اسناد بین المللی و داخلی پرداخته شده است.
بخش سوم: به نقش نظام مالی و بانکی در روند جرم پولشویی توجه شده و در ۳ فصل به مباحث ۱- روش های پولشویی ۲- نقش سیستم بانکی در تحقق بزه پولشویی ۳- بررسی رازداری بانکی و تفاوت آن با نهانکاری مالی و بانک و در آخر تدابیر پیشگیرانه همچنین ارائه راهکارهای لازم و ضروری به بانک ها و موسسات مالی و اعتباری به منظور مقابله باجرم پولشویی که منافات با اصل رازداری بانکی نداشته باشد بطوری که حریم خصوصی افراد نیز حفظ گردد پرداخته شده است.
بخش اول :
کلیات و مفاهیم
فصل اول : مفاهیم کلی رازداری
از قدیم الایام، همواره تجسس در زندگی دیگران امری نکوهیده و مذموم بوده که مردم از آن نهی می‌شدند. در قرآن کریم، منبع اساسی حقوق اسلامی، منع تجسس در امور شخصی و حریم خصوصی افراد تصریح شده است. در سنت نیز سرچشمه های فقه اسلامی «معصومین» رازداری، و حفظ اسرار دیگران را ستوده، و افشای اسرار مردم را مذموم دانسته اند. اهمیت این دستور تا حدی است که گاهی ریختن آبروی مومنان همسنگ گرفتن جان آنان تلقی شده است. «حرمه مومن کحرمه دمه» لزوم احترام به حریم خصوصی افراد، حق مصون ماندن قلمرو زندگی فردی از مداخله و تعرض دیگران، و منع سایرین از آگاهی بر اطلاعات حیات فردی اشخاص از دیر باز مورد توجه علمای حقوق بوده است .
حقوقدانان برای توجیه و بیان مبنای نظری لزوم رعایت حریم خصوصی افراد، از نظریه «حقوق فطری»، «قرارداد اجتماعی»، «نظریه اخلاقی» و مانند آن استفاده کرده اند. «افشای اسرار، تجاوز به آزادی شخص و حقوق مربوط به آن تعبیر می شود. به همین دلیل قانونگذاران «التزام به حفظ اسرار بانکی» را به عنوان ابزاری برای ترغیب فعالیتهای بانکی دانسته اند که عموماً به شکوفایی اقتصادی منجر شده و در جهت مصالح اقتصاد بین المللی است.»^[۱]
مبحث اول : مفهوم و تعریف رازداری
در مفهوم رازداری می توان به موارد ذیل اشاره نمود :
اول: حفظ اسرار دیگران؛ خصوصاً اگر کسی انسان را امین خود قرار داده و رازی را نزد او به امانت بگذارد. امانت همیشه یک شیء مالی و مادی نیست، مطلبی که در یک مجلس بیان شود هم امانت است.

1. 1. تعیین راه حل ایده آل مثبت و راه حل ایده آل منفی: راه حل ایده آل مثبت و ایده آل منفی، به صورت زیر تعریف می شوند:

[ بردار بهترین مقادیر هر شاخص ماتریس V ] = راه حل ایده آل مثبت(V_j⁺)
[ بردار بدترین مقادیر هر شاخص ماتریس V ] = راه حل ایده آل منفی(V_j^-)
«بهترین مقادیر» برای شاخص های مثبت، بزرگترین مقادیر و برای شاخص های منفی، کوچکترین مقادیر است و «بدترین» برای شاخص های مثبت، کوچکترین مقادیر و برای شاخص های منفی بزرگترین مقادیر است.

1. 1. به دست آوردن میزان فاصله هر گزینه تا ایده آل مثبت و منفی: فاصله اقلیدسی از ایده آل مثبت (d_j⁺) و فاصله هر گزینه تا ایده آل منفی (d_j^-)، بر اساس رابطه های زیر حساب می شود.

رابطه ۸ m,…..,1,2=i d_i⁺ =
رابطه ۹ m,…..,1,2=i d_i^- =

1. 1. تعیین نزدیکی نسبی (CL^*) یک گزینه به راه حل ایده آل:

رابطه ۱۰ CL^* =

1. 1. رتبه بندی گزینه ها: هر گزینه ای که CL آن بزرگتر باشد، بهتر است.

فصل چهارم
تجزیه و تحلیل داده ها
۴-۱- مقدمه
هدف تحقیق حاضر دست یابی به مدلی از روابط علّی بین متغیر ها است. این شیوه با ترکیب اطلاعات علت و معلول بر مبنای تئوری معین، روابط بین متغیر ها را توضیح داده و مبنایی برای استنباط فراهم می آورد. استنباط های علّی بر مبنای انواع همبستگی داده ها حاصل شده و ممکن است تبیین کننده روابط بین متغیرهای مشاهده پذیر و مکنون باشد. بعبارتی در مدل یابی علّی، هدف به دست آوردن برآوردهای کمی روابط علّی بین مجموعه ای از متغیرهاست.
در این فصل از پژوهش، ابتدا تحلیل عاملی اکتشافی مدل نوآوری تشریح می شود تا ابعاد اصلی مدل ساختاری تحقیق شناسایی گردد. سپس به تجزیه و تحلیل وزن عاملها با روش AHP و در نهایت به تجزیه و تحلیل دانشگاهها و رتبه بندی آنها با روش TOPSISپرداخته می شود.
۴-۲- تحلیل عاملی اکتشافی مدل نوآوری
برای شناسایی مدل نوآوری دانشگاه از تحلیل عاملی اکتشافی استفاده شده است. زیرا تحلیل عاملی اکتشافی جهت تحلیل دقیقتر داده ها و دستیابی به نتایج علمی و عملیاتی تر، راهکار کاهش تعداد متغیر ها و شناسایی ساختار درونی آنها می تواند کارساز باشد. تحلیل عاملی اکتشافی شیوه ای است که سعی در اکتشاف متغیر های اساسی یا عامل ها در راستای تبیین الگوی همبستگی بین متغیر های مشاهده شده دارد.در این پژوهش نتیجه استفاده از تحلیل عاملی اکتشافی شش خروجی می باشد که در ذیل به آن اشاره می شود.
خرجی اول(جدول۴-۱) به ترتیب مقدار شاخص KMO، مقدار آماره آزمون بارتلت (که تقریبی از آماره کای دو است)، درجه آزادی و sig آزمون را نشان می دهد. از آنجاییکه مقدار شاخص KMO برابر ۸۶۵/۰ است (نزدیک به یک) تعداد نمونه (تعداد پاسخ دهندگان پرسشنامه شماره ۱) برای تحلیل عاملی کافی می باشد. همچنیت مقدار sig آزمون بارتلت، کوچکتر از ۵ درصد است که نشان می دهد تحلیل عاملی برای شناسایی ساختار مدل عاملی، مناسب است و فرض شناخته شده بودن ماتریس همبستگی، رد می شود
جدول ۴-۱٫خروجی KMO و آزمون بارتلت

۷- هزینه های نصب^[۱۰۱]
این هزینه ها، جزء هزینه های با اهمیت می باشد، بالاخص اگر استقرار سیستم، نیاز به اتاق های جدید کابل کشی یا تغییر زیاد محیط کاری داشته باشد (میکائیلی، ۱۳۸۵).
۸- هزینه های تبدیل و تغییرات^[۱۰۲]
این هزینه ها با وارد کردن اطلاعات از سیستم موجود به سیستم جدید در یک حالت کاملاً ایمن ارتباط دارد. بالطبع تبدیل سیستم موجود به سیستم جدید، هزینه های مرتبط به خود را بهمراه خواهد داشت (میکائیلی، ۱۳۸۵).
۹- هزینه های مازاد^[۱۰۳]
اگر هدف رایانه، جایگزین کردن افراد با ماشین ها باشد (بطور مثال این هدف در سیستم اتوماسیون اداری مطرح است) در آن صورت باید هزینه های زیادی پرداخت گردد (میکائیلی، ۱۳۸۵).
۱۰- هزینه های عملیاتی^[۱۰۴]
الف) هزینه تعمیر و نگهداری سخت افزار و نرم افزار
ب) هزینه های برق، تلفن، کاغذ و غیره
ج) هزینه های پرسنلی جهت اجرای سیستم جدید مانند پرداخت حقوق کارمندان مرکز رایانه، شخص وارد کننده داده ها و غیره (میکائیلی، ۱۳۸۵).
مزایای اقتصادی^[۱۰۵]
این مزایا معمولاً بسیار متنوع هستند. برخی از آنها ممکن است با درجه بالایی از دقت، قابل تخمین باشند و برخی از آنها هم نا مشخص می باشند. بسیاری از این مزایا هم ممکن است کاملاً غیر قابل اندازه گیری باشند مانند صرفه جویی در هزینه نیروی انسانی^[۱۰۶] که در آن مزایای حقوقی در نرخ دستمزد های آینده نامشخص و غیر قابل پیش بینی می باشد (شیخانی، ۱۳۷۹).
مزایایی که به علت پردازش سریعتر اطلاعات صورت می گیرد^[۱۰۷] مانند کاهش دورۀ پرداخت بدهکاران به سازمان که در نتیجۀ پردازش سریعتر بدهی ها و یا کاهش ذخیرۀ ثبتی کالا به دلیل کنترل بهتر انبار اطلاعات ممکن است قابل تخمین هم باشند، جزء دیگری از این مزایا هستند (ظاهری، ۱۳۸۰).
اتخاذ تصمیم گیری بهتر^[۱۰۸] طِی رایانه ای شدن سیستم های اطلاعاتی، حصول اطلاعــــات دقیق تر، صحیح تر و ارزان تر نسبت به سیستم های دستی شده و این باعث تصمیم گیری بهتر مدیریتی می گردد. بطور کلی عدد گذاشتن روی ارزش تصمیمات مدیریتی ممکن نیست، حتی اگر چنین امکانی هم وجود داشت تعیین اینکه چه درصدی از این اطلاعات نتیجۀ بهتر و یا نتیجۀ این عوامل بودند غیر ممکن است (زاهدی، ۱۳۷۶).
بطور اجمالی مزایای اقتصادی در دو مورد نمود ظاهری خواهند داشت:
الف) خدمات رسانی بهتر به مشـتری^[۱۰۹]
عموماً امکان تخمین مزایای اقتصادیِ خدمات بهتر به مشتری یا خدمات رقابتی، غیر ممکن است هر چند خدمات رسانی بهتر به مشـتری به تنهایی یکی از عوامل مهم تأثیرگذار بروی انتخاب مشتری می باشد.
ب) کاهش اشتباهات^[۱۱۰]
اگر زیان های جاریِ همراه با پردازش اطلاعات، مشخص شود؛ مزایایی این چنین، قابل تخمین خواهند بود (شیخانی، ۱۳۷۹).
مقایسه هزینه ها و منافـع
مقایسه هزینه ها و منافع در آینده رُخ میدهد، وغیر معمول است که این مقایسه در همان دوره اتفاق بیفتد (شکل۴-۲).
قسمت اَعظم هزینه ها در طول مراحل اولیۀ سیستم ها بوقوع می پیوندد و در همان مراحل نیز مصرف می گردد در حالی که مزایا در دورۀ عمر مفید سیستم حاصل می گردند، این هزینه ها و منافع باید با هم مقایسه شوند.
یک روشِ این نوع مقایسه، تنزیل کردن جریان های برگشت هزینه و منافع در زمان حال با یک نرخ فرضی است که این نرخ باید به نرخ ترجیحی در بازارهای مالی نزدیک باشد. نرخ واقعی پروژه به شرکتی که پروژه را اجرا می کند و عوامل درونی مربوط به عملکرد شرکت بستگی دارد. نرخ تنزیل با محدودیت های فراوان همراه بوده و باید به نرخ ترجیحی در بازارهای مالی نزدیک باشد. گرچه نرخ واقعی به نوع پروژه، شرکتی که پروژه را اجرا می کند و عوامل درونی مربوط به عملکرد شرکت بستگی دارد اما نرخ تنزیل با محدودیت های فراوانی همراه است (کتابی، ۱۳۸۴).
تغییر و تحول Changeover
هزینه و مزایا
استفاده سیستم
زمان
شکل۴-۲٫ مقایسه هزینه- مزایا
غیر قابل اندازه گیری بودن برخی از مزایا واقعیتی است که برای بسیاری از مزایا در آیندۀ نامشخص اتفاق می اُفتد. این بدان معنی است که امکان سنجی اقتصادی باید با محافظه کاریِ بیشتری انجام پذیرد. ارزش خالص فعلی (NPV) بعنوان قسمت سخت افزاری داده ها محسوب می شود که تصمیم به ادامه پروژه را با آن می سنجند و غیر قابل اندازه گیری بودن ماهیت منافع و هزینه ها و سایر ابعاد امکان سنجی را که در ذیل بدان می پردازیم چشم پوشی می کند (کتابی، ۱۳۸۴).

کاهش فساد اداری و مالی با استقرار سیستم مدیریت اطلاعات
فساد و رشوه خواری در محیط سازمانی موجب مخارجی خاص برای دولت می گردد که به نوبه خود کاهش نرخ رشد اقتصادی کشور را در بر خواهد داشت.
هنگامیکه مدیرانِ یک سازمان به فساد مالی آلوده باشند، طبیعی است که پروژه های سرمایه گذاری برخلاف اقتصادی بودن، مورد تصویب قرارمی گیرد، در این حالت حسابهای بودجه ای سازمان به روز نبوده و غیر شفاف می گردد. با توجه به اینکه فساد، سابقه دیرینه دارد و می بایستی امکانات زیر بنایی عاری از فساد گردند باید با شفاف سازی اطلاعاتِ بخش مالی امکان هر گونه فساد و رشوه خواری را مسدود نموده و در نتیجه راه پیشرفت اقتصادی و استفاده از منابع را بوجود آورد (رضائیان، ۱۳۷۶).
امکان سنجی عملیاتی (سازمانی)^[۱۱۱]
امکان سنجی سازمانی که بعضی اوقات امکان سنجی عملیاتی هم نامیده می شود، به کاربری سیستم پیشنهادی در محیط عملیاتی و سازمانی ارتباط دارد. هدف از امکان سنجی سازمانی میزان پاسخگویی و پشتیبانی سیستم پیشنهادی از اهداف برنامه های سازمانی است و اینکه سازمان تا چه میزان آمادگی لازم برای اجرای موفق سیستم مورد نظر را دارد (صرافی زاده و علی پناهی، ۱۳۸۰).
امکان پذیری نیروی انسانی در رابطه با تأثیر افراد بر روی سیستم مدیریت اطلاعات و بالعکس و تأثیر شیوه های نوین سیستم مدیریت اطلاعات بر روی افرادی که کاربران سیستم هستند، بحث می کند. اگر کاربران سیستم از کار با نرم افزارهای کاربردی اجتناب ورزند، طراحی سیستم مدیریت اطلاعات خدشه دار خواهد شد (یزدان پناه، ۱۳۸۰).
موضوعات مذکور از سازمانی به سازمان دیگر متنوع هستند اما تحلیلگر بطور جدی برای استقرار سیستم مدیریت اطلاعات، بالاجبار باید به سؤالات زیر پاسخ دهد:
۱) آیا سازمان برای سیستم های اطلاعاتی خود تاریخچه پذیرش تکنولوژی اطلاعاتی داشته است یا با پذیرش آن در تضاد و مقابله بوده است؟
برخی بخشها با رایانه ای شدن به نزاع و کشمکش می پردازند، بعنوان مثال در انگلستان اتحادیه صنعت چاپ در معرفی کردن تکنولوژی چاپ مدت زمان طولانی مقاومت می کرد. برخی بخش ها نیز همچون بانکداری سابقه قابل قبولی در پذیرش تکنولوژی اطلاعاتی دارند. نمود این کشمکش ها در معرفی سیستم های رایانه ای توسط اتحادیه های رقیب و استفاده کنندگان این محصولات آشکار شده است. سطح بالای مخفی کاری و نرخ های گردش بالا و وقایع بعدی جهت معرفی یک تکنولوژی جدید، شاخص خوبی برای پذیرش آتی آن محسوب می شود.
۲) آیا پرسنل سازمان قادر به بکارگیری تکنولوژی جدید هستند؟
غیر واقع بینانه است اگر از کارمندان قدیمی، آنهایی را که با سیستم موجود کار نکرده اند با وجود اینکه آموزش می بینند، متوقع بود که بتوانند خودشان را به راحتی با تکنولوژی جدید وفق دهند.
۳) آیا ساختار سازمانی با سیستم اطلاعاتی پیشنهادی سازگاری دارد؟
برای مثال ساختار مدیریتی انفورماتیک با تمرکز بالا با سیستم رایانۀ غیر متمرکز سازگاری ندارد. سیستم های غیر متمرکز ناچاراً با حاکمیت و مدیریت محلی به منابع رایانه ای محلی، منتهی می شوند. اگر تاریخچۀ سازمان، سابقه خوشی از استفاده از سیستم های اطلاعاتی نداشته باشد و واحدها با هم در تضاد و کشمکش باشند، استفاده از سیستم های اطلاعاتی به راحتی صورت نمی گیرد. آنالیزها با آموزش در برنامه ریزی و نواحی تکنیکی تا حدودی این مسأله را حل می کند (ال دفت^[۱۱۲]، ۱۳۷۴).
ابعاد امکان سنجی عملیاتی
الف) حقوقی و قانونی
ب) منابع مالی
ج) منابع انسانی
د) سازگاری
ه) فرهنگ سازمانی
با در نظر گرفتن نتایج حاصل هر یک از جنبه های امکان سنجی، گزارش امکان سنجی تهیه می شود. این گزارش بر اساس نتایج حاصله از مرحلۀ شناخت و امکان سنجی، تدوین و بجهتِ تصمیم گیری در مورد ادامه فرایند به مدیران سازمان ارائه می گردد.
بی شک پروژه های توسعه کاربران بر اساس تغییر نیازهای سیستم پیشنهاد می شوند، هر پیشنهادی برای عملی بودن و یا غیر عملی بودن باید ارزیابی و مشخص شود. تمامی پروژه های عملی (امکان پذیر) باید در برنامه های اصلی لیست گردند. نیاز به نرم افزارهای کاربردی جدید ممکن است بخاطر تقاضای جدید مدیران بخش ها و قسمت های مختلف افزایش یابند، برای مثال یک شرکت ممکن است نیازهایش را به لحاظ تقاضای جدید مدیران بخش ها و قسمت های مختلف افزایش دهد یا یک بانک یا مؤسسه اقتصادی ممکن است به لحاظ مقدار قابل توجه از کاری که برای دولت یا بخش خصوصی انجام می دهد، نیاز به توسعه نرم افزاری بخش های مختلف داشته باشد تا با کمک این نرم افزار بر هزینه های تخصیصی یافته درمقابل قراردادهای تخصصی که توسط قوانین مختلفِ جدید بوجود آمده نظارت کند تا متقاضی وجود سیستم مدیریت اطلاعات باشد(زاهدی، ۱۳۷۶).
امکان سنجی فنی^[۱۱۳]
امکان سنجی فنی و نیاز به یک راه حل سیستماتیک یا راه حل مبتنی بر رایانه در ناحیۀ مشکل با هم ارتباط دارد. در این بخش همواره این سئوال وجود دارد که توان مالی سازمان جهت پرداختن به حل مشکل فنی به چه میزان است و چه بودجه ای برای آن در نظر گرفته شده است؟ (صرافی زاده و علی پناهی، ۱۳۸۰).